Disclaimer: Dit artikel is louter informatief en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg steeds een erkende boekhouder of fiscalist voordat je deze strategie toepast. De auteur draagt geen verantwoordelijkheid voor beslissingen die genomen worden op basis van deze inhoud.
1. Het uitgangspunt: jouw persoonlijke merk heeft waarde
In een tijd waarin personal branding een cruciale rol speelt in de geloofwaardigheid en het succes van ondernemingen, is het logisch dat je als ondernemer nadenkt over de juridische en fiscale optimalisatie van jouw naam en imago.
Wanneer jij als oprichter, bezieler of zichtbaar gezicht van je onderneming fungeert—bijvoorbeeld via sociale media, je website of marketingcampagnes—heeft jouw persoonlijke merk economische waarde. Denk aan je naam, logo, of zelfs een unieke slogan. Door dit merk als privépersoon te registreren, kun je het nadien licentiëren aan je eigen vennootschap.
2. Stap voor stap: hoe werkt het?
📌 Stap 1: Registreer je merk als privépersoon
Je registreert jouw merk—bijvoorbeeld je naam en logo—op jouw eigen naam bij het Benelux-Bureau voor de Intellectuele Eigendom (BOIP). Dit maakt jou persoonlijk de eigenaar van het merk.
📌 Stap 2: Sluit een licentieovereenkomst af met je vennootschap
Jij (als privépersoon) verleent via een licentieovereenkomst het gebruiksrecht op het merk aan je vennootschap. Die overeenkomst bepaalt:
- het voorwerp van de licentie (bv. merk “Jan Jansen” + logo),
- de duur van de licentie,
- het toepassingsgebied (bv. gebruik op website, facturen, advertenties, etc.),
- en uiteraard: de vergoeding.
📌 Stap 3: Je vennootschap betaalt een royalty
De vennootschap betaalt jaarlijks een royaltyvergoeding aan jou privé voor het gebruik van het merk. Deze vergoeding moet marktconform zijn en proportioneel met de economische waarde van het merk binnen de activiteiten van de vennootschap.
3. Fiscale optimalisatie: gunstregime voor roerende inkomsten
De ontvangen royalty’s worden in jouw personenbelasting beschouwd als inkomsten uit intellectuele rechten (art. 17, §1, 5° WIB 92). Indien correct toegepast, geniet je van een voordelig fiscaal regime:
- 15% roerende voorheffing,
- met een forfaitaire kostenaftrek van 50% op de eerste schijf van 64.070 euro (bedrag aanslagjaar 2025),
- wat leidt tot een effectieve belastingdruk van slechts 7,5% op die eerste schijf.
4. Belangrijke aandachtspunten
Deze structuur kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar er zijn enkele cruciale voorwaarden en risico’s:
✅ Marktconformiteit: De vergoeding moet realistisch en verdedigbaar zijn. Een overdreven royaltyvergoeding kan leiden tot herkwalificatie als loon.
✅ Juridisch onderbouwd: Een correcte, goed opgestelde licentieovereenkomst is essentieel.
✅ Plafonds respecteren: Het gunstregime geldt slechts tot een bepaald maximum per jaar. Alles boven dat bedrag wordt normaal belast.
✅ Substantie: Er moet sprake zijn van een werkelijke, waardevolle merkregistratie en economisch nut voor de vennootschap.
5. Conclusie: structureer je personal brand strategisch
Als je actief bouwt aan je persoonlijk merk en dit een wezenlijke rol speelt in de commerciële uitstraling van je vennootschap, dan is het de moeite waard om na te denken over een licentiestructuur.
Het laat je toe om op een fiscaal voordelige manier inkomsten te genereren uit jouw naam, logo en reputatie—zolang het juridisch correct is opgezet en fiscaal onderbouwd.
Laat je altijd begeleiden door een professionele adviseur. Wat fiscaal interessant is, moet ook juridisch sluitend en economisch logisch zijn.
Wil je meer weten over hoe je dit concreet aanpakt? Boek dan nu een gesprek.